RECURSOS

Cuando tus unidades de acciones restringidas de Bean Stock se consolidan, pero antes de que se te transfiera alguna acción, Starbucks tiene la obligación de retener los impuestos que debas pagar.

Se hace una retención de acciones suficiente para cubrir los impuestos adeudados, y luego se depositan las acciones netas (o acciones después del pago de impuestos) en tu cuenta de Fidelity.

EJEMPLO (solo con fines ilustrativos)

Supongamos que recibiste 10 unidades de acciones restringidas, y un año más tarde, cuando se consolida el primer 50 % (5 unidades), el precio de cierre por acción de Starbucks es de $75 y tu tasa tributaria es 30 %*.

Tus ingresos gravables: 5 acciones × $75 = $375
Tus impuestos adeudados: $375 (tus ingresos gravables) × 30 % (tu tasa tributaria) = $112,5
Se utilizarían 1,5 acciones** para cubrir los impuestos adeudados, y las otras 3,5 acciones se depositarían en tu cuenta de Fidelity.

* El ejemplo muestra una retención de impuestos estimativa. Para conocer su propia situación personal, recomendamos a todos los partners que consulten a su propio asesor fiscal en lo referente a las consecuencias fiscales locales relacionadas con la tributación de las unidades de acciones restringidas en el momento de la consolidación.

** Novedad para 2024: Todas las acciones necesarias para cubrir impuestos adeudados se retendrán como acciones parciales en lugar de retenerse como acciones enteras.

Cada trimestre, la Junta Directiva de Starbucks aprueba un pago trimestral de dividendos en efectivo a los accionistas de Starbucks. A modo de ejemplo, supongamos que tienes 10 acciones de Starbucks que recibiste cuando se consolidaron tus unidades de acciones restringidas de Bean Stock. Si la Junta declarara un dividendo de $0,53, recibirías un pago de dividendos de $5,30 (10 acciones × 0,53). Esos son ingresos gravables y, aun cuando no seas ciudadano estadounidense, es necesario aplicarles una retención de impuestos en los Estados Unidos. 

Si recibiste $10 o más de dividendos, la autoridad fiscal de los Estados Unidos te enviará el formulario 1042-S en marzo de cada año.

La tasa tributaria que se aplique a tus ingresos por dividendos dependerá del tratado fiscal entre los Estados Unidos y tu país de residencia. Y, según las leyes fiscales de tu país, es posible que puedas reclamar un crédito por impuestos extranjeros por los impuestos se te retuvieron y que declaraste en el formulario 1042-S.

Más información sobre el formulario 1042-S:

El formulario 1042-S cumple un mero fin informativo. Si vives fuera de los Estados Unidos y has recibido ingresos provenientes de los Estados Unidos sobre los deben retenerse impuestos, la autoridad fiscal de los Estados Unidos (IRS) te enviará el formulario 1042-S para indicar cuántos ingresos provenientes de los Estados Unidos recibiste, cuánto pagaste de impuestos en los Estados Unidos y de dónde provinieron los ingresos. 

Quizá estés preguntándote: “¿No es esa la razón por la que completé el formulario W-8BEN cuando certifiqué (o recertifiqué) mi cuenta de Fidelity?”. Sí, cuando certificas no ser ciudadano de los Estados Unidos y no tener que pagar impuestos en Estados Unidos, la certificación cubre, en esencia, tus otorgamientos de acciones de Starbucks. Sin embargo, no cubre los ingresos provenientes de dividendos de acciones.

Si recibiste el formulario 1042-S y en la casilla 1 aparece el número 06, recibiste ingresos provenientes de dividendos que pagó una empresa estadounidense. También pueden usarse otros códigos de dividendos, como el 52 (dividendos pagados sobre ciertos títulos en negociación activa u oferta pública). En la casilla 2, se mostrará la cantidad de ingresos gravables, y en la casilla 10, el monto retenido en dólares (redondeado a la cifra entera más cercana).

Para encontrar tus formularios fiscales, inicia sesión en tu cuenta de NetBenefits de Fidelity. En la página “Resumen de Planes de Acciones”, haz clic en la pestaña “Resúmenes/registros” y después en “Formularios de impuestos”.

1042-S: Ingresos de fuente estadounidense sujetos a retención de personas extranjeras

Este formulario informa los ingresos provenientes de una fuente estadounidense en el caso de personas que no residen en los Estados Unidos.

Puedes recibir este formulario si no eres residente de los Estados Unidos, pero has obtenido ingresos y pagado impuestos en los Estados Unidos. Los partners de Starbucks suelen recibirlo si recibieron dividendos en efectivo y pagaron impuestos en los Estados Unidos sobre los dividendos ganados.

Llenar el formulario W-8BEN no exime a quienes no residen en los Estados Unidos de pagar impuestos estadounidenses por el cobro de dividendos de Starbucks.

1099-B: Ganancias de transacciones de intermediarios bursátiles y de canjes

Este formulario informa al vendedor y al Servicio de Impuestos Internos las ganancias provenientes de transacciones de intermediarios bursátiles y de canjes.

Puedes recibir este formulario si vendiste acciones de Starbucks.

Los partners serán los únicos responsables del pago del impuesto sobre la renta por las ganancias obtenidas de estas transacciones.

Información complementaria

Este formulario brinda información adicional que complementa la de tu formulario 1099-B debido a normas sobre costo de origen que ya no permiten a los intermediarios bursátiles incluir los ingresos ordinarios.

Puedes recibir este formulario si vendiste acciones de Starbucks.

Los partners serán los únicos responsables del pago del impuesto sobre la renta por las ganancias obtenidas de estas transacciones.

1099-DIV: Dividendos y distribuciones

Los intermediarios bursátiles y otras instituciones financieras utilizan este formulario para informar los dividendos y otras distribuciones a los contribuyentes y al Servicio de Impuestos Internos.

Puedes recibir este formulario si se te pagaron en efectivo dividendos por acciones de Starbucks de las que eres propietario.

Los partners serán los únicos responsables del pago del impuesto sobre la renta relacionado con estas distribuciones.

W-8BEN: Certificado de extranjería del beneficiario para retenciones de impuestos de los Estados Unidos

Las personas extranjeras utilizan este formulario para certificar su condición de no residentes en los Estados Unidos.

Los partners que no están en los Estados Unidos deben llenar este formulario cuando activan su cuenta de Fidelity por primera vez y de nuevo cada tres años calendario. Cuando completas el formulario, en esencia estás certificando que no eres estadounidense.