RESSOURCEN

Nach der Übertragung deiner Bean-Stock-RSUs, aber bevor die Aktien tatsächlich an dich transferiert werden, ist Starbucks verpflichtet, anfallende Steuern einzubehalten.

Es werden genügend Aktien einbehalten, um die anfallenden Steuern zu decken. Diese Nettoanteile (bzw. Aktien nach Abzug von Steuern) werden dann auf deinem Fidelity-Konto hinterlegt.

BEISPIEL (nur zur Veranschaulichung)

Angenommen, du hast 10 RSUs erhalten, und ein Jahr später, wenn die ersten 50 % (5 Einheiten) verfügbar werden, liegt der Schlusskurs der Starbucks-Aktie bei 75 USD, und dein Steuersatz beträgt 30 %*.

Dein zu versteuerndes Einkommen: 5 Aktien x 75 USD = 375 USD
Anfallende Steuern: 375 USD (dein zu versteuerndes Einkommen) x 30 % (dein Steuersatz) = 112,5 USD
Es würden 1,5 Aktien** einbehalten, um die zu zahlenden Steuern zu decken – die restlichen 3,5 Aktien würden in dein Fidelity-Konto eingezahlt.

* Das Beispiel zeigt die zu erwartende Kapitalertragssteuer. Wir empfehlen allen Partner:innen, einen Steuerberater hinzuzuziehen, da die lokalen Steuervorschriften für RSUs zum Zeitpunkt der Übertragung je nach Situation sehr unterschiedlich ausfallen können.

** Ab 2024 neu: Die für die Steuern benötigten Aktien werden als Teilaktien und nicht als ganzen Aktien einbehalten.

In jedem Quartal bewilligt der Vorstand von Starbucks eine vierteljährlich an Starbucks-Aktionäre auszuzahlende Bardividende. Nehmen wir zum Beispiel an, du hast 10 Starbucks-Aktien, die du bei der Übertragung deiner Bean-Stock-RSUs erhalten hast. Wenn der Vorstand eine Dividende von 0,53 USD vereinbart hat, erhältst du eine Dividendenzahlung von 5,30 USD (10 Aktien x 0,53 USD). Hierbei handelt es sich um steuerpflichtiges Einkommen, auf das auch dann die US-Kapitalertragssteuer anfällt, wenn du kein:e US-Bürger:in bist. 

Wenn du Dividenden in Höhe von mindestens 10 USD erhalten hast, schickt dir die US-Steuerbehörde jedes Jahr im März Formular 1042-S zu.

Der auf die Dividende erhobene Einkommensteuersatz richtet sich nach dem Steuerabkommen zwischen den USA und deinem Heimatland. Je nach Steuerrecht deines Landes kannst du womöglich eine Erstattung der auf Formular 1042-S angegebenen und einbehaltenen Steuern anfordern.

Weitere Informationen zu Formular 1042-S:

Formular 1042-S dient lediglich Informationszwecken. Wenn du außerhalb der USA ansässig bist und steuerpflichtiges Einkommen aus den USA erhalten hast, schickt dir die US-Steuerbehörde (IRS) Formular 1042-S zu, damit du dort einträgst, wie viel Einkommen du aus den USA erhalten hast, wie viele US-Steuern du bezahlt hast und woher das Einkommen stammt. 

Vielleicht fragst du dich: „Habe ich dafür nicht das W-8BEN ausgefüllt, als ich mein Fidelity-Konto zertifiziert (oder erneut zertifiziert) habe?“ Richtig – wenn du angibst, kein US-Bürger und nicht in den USA steuerpflichtig zu sein, gilt dies im Prinzip für deine Aktienzuteilungen von Starbucks. Allerdings gilt diese Zertifizierung nicht für Einkommen aus Aktiendividenden.

Wenn du Formular 1042-S erhalten hast und in Feld 1 die Ziffer 06 steht, hast du Einkommen aus Dividenden eines Unternehmens in den USA erhalten. Es kommen auch andere Dividenden-Codes zum Einsatz, wie z. B. 52 (Dividenden bestimmter aktiv gehandelter oder börsennotierter Wertpapiere). Feld 2 enthält die Höhe des zu versteuernden Einkommens, Feld 10 enthält den einbehaltenen Betrag in US-Dollar (gerundet auf den nächsten ganzen Dollar).

Melde dich in deinem Fidelity-NetBenefits-Konto an. Hier findest du deine Steuerformulare. Klicke auf der Aktienplan-Übersichtsseite auf den Reiter Auszüge/Unterlagen und dann auf Steuerformulare.

1042-S: Einkünfte einer ausländischen Person in den USA unter Vorbehalt der Quellensteuer

Auf diesem Formular wird in den USA bezogenes Einkommen von nicht in den USA Ansässigen erfasst.

Du erhältst dieses Formular unter Umständen, wenn du nicht in den USA ansässig bist, aber in den USA Einnahmen gemacht und US-Steuern bezahlt hast. Als Starbucks-Partner erhältst du dieses Formular normalerweise, wenn du Bardividenden erhalten und für diese US-Steuern bezahlt hast.

Durch das Ausfüllen des W-8BEN-Formulars werden nicht in den USA Ansässige nicht von ihrer Pflicht befreit, US-Steuern auf Starbucks-Dividenden zu zahlen.

1099-B: Einnahmen aus Maklergeschäften und Tauschhandel

Auf diesem Formular werden Einnahmen aus Maklergeschäften und Tauschhandel für den Verkäufer und die US-Steuerbehörde Internal Revenue Service (IRS) erfasst.

Du erhältst dieses Formular unter Umständen, wenn du Anteile von Starbucks-Aktien verkauft hast.

Partner sind in vollem Umfang für die Zahlung der Einkommensteuer auf die Gewinne aus diesen Transaktionen verantwortlich.

Ergänzende Informationen

Dieses Formular enthält zusätzliche Informationen zur Ergänzung deines 1099-B aufgrund von Kostengrundlagen, die es Maklern nicht mehr erlauben, das reguläre Einkommen einzubeziehen.

Du erhältst dieses Formular unter Umständen, wenn du Anteile von Starbucks-Aktien verkauft hast.

Partner sind in vollem Umfang für die Zahlung der Einkommensteuer auf die Gewinne aus diesen Transaktionen verantwortlich.

1099-DIV: Dividenden und Ausschüttungen

Dieses Formular wird von Börsenmaklern und anderen Finanzinstituten verwendet, um Dividenden und sonstige Ausschüttungen für Steuerzahler und die IRS zu erfassen.

Du hast dieses Formular möglicherweise erhalten, wenn du Bardividenden für Starbucks-Aktien bekommen hast, die dir gehören.

Die Partner sind in vollem Umfang für die Zahlung der Einkommensteuer aus diesen Ausschüttungen verantwortlich.

W-8BEN: Bescheinigung über den ausländischen Status des wirtschaftlichen Eigentümers für die Steuereinbehaltung in den USA

Dieses Formular muss von Ausländern ausgefüllt werden, die ihren Status als Nicht-US-Bürger bestätigen möchten.

Partner außerhalb der USA müssen dieses Formular ausfüllen, wenn sie ihr Fidelity-Konto zum ersten Mal aktivieren, sowie anschließend alle drei Kalenderjahre. Wenn du dieses Formular ausfüllst, bestätigst du im Grunde genommen, dass du keine US-Person bist.